Καθιερώθηκε τη δεκαετία του 1960, ο Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος (AMT) είναι ο τρόπος της ομοσπονδιακής κυβέρνησης να απαγορεύει στους εξαιρετικά πλούσιους πολίτες να μην πληρώνουν φόρους. Η ώθηση για τη δημιουργία του φόρου ήταν η συνειδητοποίηση της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS) ότι ο όγκος των εκπτώσεων και των πιστώσεων που διατίθενται στους φορολογούμενους με τα μεγαλύτερα εισοδήματα στη χώρα συχνά είχε ως αποτέλεσμα να μην έχουν φορολογική υποχρέωση. Για να αποτρέψει αυτά τα άτομα από το να αποφύγουν εντελώς τους φόρους, η κυβέρνηση δημιούργησε το AMT.
Σύντομη επισκόπηση του AMT
Ο φόρος απαιτεί από άτομα, εταιρείες, καταπιστεύματα και κτήματα με υπολογισμούς AMT που υπερβαίνουν τους παραδοσιακούς υπολογισμούς της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος να καταβάλλουν ένα ποσοστό της διαφοράς. Δεν αποτελεί πρόσθετο ή εναλλακτικό στους κανονικούς φόρους εισοδήματος, αλλά μάλλον έναν διαφορετικό τρόπο υπολογισμού της υποχρέωσης. Αυτός ο φόρος διασφαλίζει ότι όσοι έχουν πολλές επιτρεπόμενες κρατήσεις δεν θα καταλήξουν να πληρώνουν ελάχιστο έως καθόλου φόρο εισοδήματος.
Προσδιορισμός ευθύνης
Δεν υπάρχει ελάχιστο ποσό εισοδήματος που να θέτει σε ισχύ το AMT. οποιοσδήποτε του οποίου η φορολογική υποχρέωση μειώνεται λόγω φορολογικών εκπτώσεων θα μπορούσε να επηρεαστεί. Οι φορολογούμενοι ή οι εκπρόσωποι μιας εταιρείας, καταπιστεύματος ή περιουσίας πρέπει να καθορίσουν εάν το AMT ισχύει για αυτούς συμπληρώνοντας τόσο το κανονικό φορολογικό τους έντυπο (όπως ένα 1040) όσο και το έντυπο 6251, με τίτλο Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος - Ιδιώτες.
- Το CNBC συνιστά στους περισσότερους φορολογούμενους που κερδίζουν περισσότερα από 75.000 $ ετησίως να συμπληρώσουν το Έντυπο 6251.
- Δείτε taxmap.irs.gov για ένα φύλλο εργασίας που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να προσδιορίσετε εάν πρέπει να συμπληρώσετε τη Φόρμα 6251.
Εξαιρέσεις
Σύμφωνα με το TaxFoundation.org, "Το ποσό απαλλαγής AMT για το φορολογικό έτος 2017 είναι 54.300 $ για άγαμους και 84.500 $ για παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν από κοινού αίτηση." Για το 2018, το ποσό της απαλλαγής θα αυξηθεί σημαντικά σε 70.300 δολάρια για τους μεμονωμένους φορολογούμενους και 109.400 δολάρια για όσους υποβάλλουν από κοινού, όπως αναφέρει το CNN. Για το λόγο αυτό, καθώς και για μερικές άλλες αλλαγές, αναμένεται ότι σημαντικά λιγότεροι φορολογούμενοι θα οφείλουν ΑΜΤ για το φορολογικό έτος 2018.
Πώς εφαρμόζονται οι πληρωμές
Αν το εκτιμώμενο ποσό της φορολογικής υποχρέωσης στο φορολογικό έντυπο είναι μικρότερο από το εκτιμώμενο ποσό AMT όπως προσδιορίζεται στο Έντυπο 6251, ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει ένα ποσοστό της διαφοράς μεταξύ των δύο.
- Γενικά, το IRS χρεώνει 26 τοις εκατό στη διαφορά για τα πρώτα 175.000 $ διαφοράς για τους άγαμους φορολογούμενους ή τα πρώτα 87.500 $ για τους έγγαμους φορολογούμενους που υποβάλλουν χωριστά.
- Το IRS χρεώνει 28 τοις εκατό για το υπόλοιπο ποσό πάνω από αυτά τα όρια.
Συμβουλή AMT
Το AMT είναι αναπόφευκτο. Στην πραγματικότητα, αν δεν πληρώσετε το AMT όταν το οφείλετε, ενδέχεται να επιβληθούν κυρώσεις, πρόστιμα και τόκοι εναντίον σας. Η συμπλήρωση της φόρμας συνιστάται επίσης για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και άτομα που άσκησαν δικαιώματα προαίρεσης μετοχών το τελευταίο έτος.
Ο φόρος εκπληρώνει το στόχο του να διασφαλίσει ότι οι εξαιρετικά πλούσιοι άνθρωποι πληρώνουν το μερίδιό τους από τους φόρους. Στην πραγματικότητα, πολλοί από αυτούς αναγνωρίζουν την ανάγκη τους να το πληρώσουν και επιλέγουν να προγραμματίσουν τα οικονομικά τους γύρω από αυτό αντί να προσπαθούν να το αποφύγουν.
Καταστάσεις που οδηγούν σε υποχρέωση AMT
Εάν δεν είστε μεγάλος επενδυτής ή ιδιοκτήτης επιχείρησης, ωστόσο, μπορεί να χρειαστεί να πληρώσετε το AMT. Επειδή το AMT δεν προσαρμόζεται για τον πληθωρισμό, η πλειοψηφία των φορολογουμένων που επηρεάζονται από τον φόρο είναι οικογένειες διπλού εισοδήματος με δύο ή περισσότερα παιδιά. Roy Lewis, συγγραφέας και συνεργάτης του MotleyFool.com, προσδιορίζει έξι τυπικές καταστάσεις που προκαλούν υποχρέωση AMT για φορολογούμενους μη ιδιοκτήτες επιχείρησης:
- Μεγάλος αριθμός προσωπικών εξαιρέσεων
- Σημαντικά ποσά κρατικών και τοπικών φόρων
- Εκτατικά κεφαλαιακά κέρδη
- Πώληση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών
- Μεγάλη έκπτωση για ιατρικά έξοδα
- Σημαντικός αριθμός αναλυτικών κρατήσεων
Η συμβουλή του Lewis είναι να ερευνήσετε διεξοδικά το AMT και τα οικονομικά σας και να συμπληρώσετε το Έντυπο 6251 πριν από τη φορολογική προθεσμία.
Ο βοηθός AMT
Το IRS λειτουργεί και προσφέρει έναν Βοηθό AMT στο ευρύ κοινό μέσω της ιστοσελίδας του. Αυτός ο Βοηθός βοηθά τους φορολογούμενους να προσδιορίσουν εάν υπόκεινται στο AMT. Απαιτεί από τον φορολογούμενο να εισάγει πληροφορίες από την εκτιμώμενη φορολογική του δήλωση και, μόλις συμπληρωθεί, να ενημερώνει τον χρήστη εάν δεν υπόκειται στο AMT ή εάν πρέπει να συμπληρώσει το Έντυπο 6251.
Ο Βοηθός είναι ανώνυμος και εμπιστευτικός. Εξαιτίας αυτού, είναι ένα πολύτιμο εργαλείο για τους φορολογούμενους που θέλουν να γνωρίζουν τη φορολογική τους υποχρέωση χωρίς να χρειάζεται να συμπληρώσουν έντυπα, εάν δεν είναι απαραίτητο.
Προσδιορισμός της φορολογικής σας υποχρέωσης
Μην διστάσετε να προσδιορίσετε εάν υπόκεινται στο AMT. θα μπορούσατε να υποστείτε σημαντικές κυρώσεις εάν προσπαθήσετε να το παραλείψετε. Ζητήστε νομική ή οικονομική συμβουλή εάν δεν είστε σίγουροι για τον τρόπο εκτίμησης της φορολογικής σας υποχρέωσης.
